民國九十年及八十九年七月三十一日

( 除特別列示者外,所有金額均以新台幣元為單位 )

一、組織及沿革

本校原名為「元智工學院」係由徐有庠先生為紀念其先嚴並期培養高級工業人才以貢獻國家社會特發起捐款創辦之,於民國七十六年四月六日經教育部核准設立,並於民國七十六年九月二日完成財團法人登記,以研究高深學術、培養高級工業專才為宗旨。又於民國八十六年一月經董事會審議通過申請改名大學之計劃書,並於民國八十六年七月二十三日奉教育部台(86)高(三)字第86087690號函示,准自八十六學年度起改名為「元智大學」。現設有工程、資訊、管理、人文社會等學院,招收大學部、二年制技術學系、研究所碩士班及博士班等學生。

二、會計政策摘要

會計基礎

本校係採權責發生制為入帳基礎。

會計年度

依「私立學校建立會計制度實施辦法」之規定,本大學之會計年度為每年八月一日起至次年七月三十一日止,以年度開始日之中華民國紀元年次為其年度名稱。

(短)期投資

係以取得成本為入帳基礎,期末採成本法評價,出售時成本採加權平均法計算,有公開市場並有出售意圖者為短期投資,反之則為長期投資。除股權投資者,其收到股票股利時,僅註記股數增加不作為收益處理外,餘於收到現金股利或利息收入時作為當年度收益。

固定資產

固定資產於取得或建造時以成本為入帳基礎,惟不包括為使其達到可用狀態及地點時所支出款項而負擔之利息。

已無使用價值之固定資產,經核准報廢者,應將成本轉列為「維護及報廢」科目;報廢資產如有處分收益,應將收益列入「雜項收入」科目。

折舊原按各類固定資產估計之平均耐用年數,採直線法提列,自八十四學年度起依「私立學校會計制度之一致規定」均不提列。

退休金

本校原依自訂「教職員退休辦法」規定按當年度教職員薪資 4%提撥教職員退休金準備。自八十一學年度起改按「私立學校教職員工退休撫卹基金撥繳、收支、保管及運用辦法」及「私立學校法」第五十八條之規定,八十九學年度及八十八學年度均自學費中收取 2%暨由學校董事會依學費收入 1%提撥退休基金,專戶儲存,與學校分離使用。

三、銀行存款

      項  目

 

90年7月31日

 

89年7月31日

 

      定期存款

 

56,533,808.00

 

162,533,808.00

 

      活期存款

 

9,376,721.00

 

11,672,312.00

 

      支票存款

 

38,059,958.00

 

8,173,446.00

 

         

 

103,970,487.00

 

182,379,566.00

 

上述銀行存款中屬專案研究款項,九十年七月三十一日及八十九年七月三十一日分別為88,756,025.00元及83,543,488.00元,係教育部及國科會等機構撥款供研究計劃等特定目的使用,惟在可使用範圍內可自由提取運用。

四、短期投資

項  目

 

90年7月31日

 

89年7月31日

 

      短期票券

 

39,882,400.00

 

 

係三個月內到期之商業本票,均未提供作為質押或擔保。

五、長期投資

 

 

90年7月31日

被投資公司

 

股數

 

持股比例

 

成 本

 

每股市價

 

市價總額

遠紡普通股

 

83,197,431

 

2.70%

 

940,584,051.60

 

16.57

 

1,378,248,642.00

亞泥普通股

 

28,101,331

 

1.38%

 

325,508,870.40

 

9.73

 

273,425,951.00

遠百普通股

 

46,207,031

 

4.62%

 

489,376,747.00

 

7.07

 

326,637,502.00

      

 

 

 

 

 

1,755,469,669.00

 

 

 

1,978,312,095.00

 

 

 

 

 

89年7月31日

被投資公司

 

股數

 

持股比例

 

成 本

 

每股市價

 

市價總額

遠紡普通股

 

74,283,421

 

2.70%

 

940,584,051.60

 

41.55

 

3,086,476,143.00

亞泥普通股

 

25,781,038

 

1.38%

 

325,508,870.40

 

20.00

 

515,620,760.00

遠百普通股

 

42,784,288

 

4.62%

 

489,376,747.00

 

15.72

 

672,569,007.00

      

 

 

 

 

 

1,755,469,669.00

 

 

 

4,274,665,910.00

(一)上述股票主要係創辦人等原始捐助之上市公司股票,及其所獲配之股利。

(二)部份股票提供作為借款質押擔保,詳請參閱附註八。

六、特種基金

項     目

 

90年7月31日

 

89年7月31日

創 校 基 金

 

90,000,000.00

 

90,000,000.00

上述特種基金係依教育部82.9.2.台(82)技字第049643號函規定:「新設立私立學校在立案招生後三年內(含)不得動支基金,自第四年起得依需要逐年動支基金,每年額度不得超過25%,惟至少應保留30%,並應事先報經主管教育行政機關核准後方得動支」。該創校基金原為三億元,截至八十九學年度止已報經教育部核准後動用210,000,000.00元,用以償還遠東國際商業銀行之借款。

七、固定資產

項   目

 

89.7.31餘額

 

本期增加

 

本期減少

 

90.7.31餘額

 

土     地

 

413,415,485.00

 

 

 

413,415,485.00

 

土 地 改 良 物

 

304,120.00

 

 

 

304,120.00

 

建   築  

 

1,956,443,296.00

 

 

 

1,956,443,296.00

 

機械儀器及設備

 

501,422,891.00

 

81,766,404.00

 

25,483,283.00

 

557,706,012.00

 

圖 書 及 博 物

 

154,980,425.00

 

27,914,013.00

 

 

182,894,438.00

 

其 他 設 備

 

206,116,487.00

 

25,674,982.00

 

12,702,878.00

 

219,088,591.00

 

預付土地、工程及設備款

 

4,476,000.00

 

107,953,069.00

 

14,047,095.00

 

98,381,974.00

 

      

 

3,237,158,704.00

 

243,308,468.00

 

52,233,256.00

 

3,428,233,916.00

 

 

(一)上述固定資產均未供做抵押或擔保。

(二)上述固定資產九十年七月三十一日及八十九年七月三十一日投保火險金額均為1,495,749,304.00元。

(三)八十二學年度購入土地中有茄苳溪段地號319-4地號因尚未變更地目,為保障本校權益,目前係以本校董事個人名義為抵押權人之抵押設定。

八、銀行借款

 

90年7月31日

 

期間

 

利率

 

 

金額

 

 

質押擔保品

遠東國際商業銀行

82.3.30~92.3.30

 

8.1%%﹪

 

 

25,312,464.00

 

 

遠紡普通股29,329,755股

遠東國際商業銀行

 85.3.5~100.3.5

 

8.1%﹪

 

 

291,136,364.00

 

 

 

          

 

 

 

 

 

316,448,828.00

 

 

 

   減:一年內到期

 

 

 

 

(

44,602,278.00

)

 

 

          

 

 

 

 

 

271,846,550.00

 

 

 

 

 

89年7月31日

 

期間

 

利率

 

 

金額

 

 

質押擔保品

遠東國際商業銀行

85.9.26~91.10.08

 

8﹪

 

 

90,000,000.00

 

 

遠紡普通股23,035,745股、

遠東國際商業銀行

82.3.30~92.3.30

 

8﹪

 

 

42,187,470.00

 

 

亞泥普通股1,550,000股、

遠東國際商業銀行

 85.3.5~100.3.5

 

8﹪

 

 

311,764,952.00

 

 

遠百普通股12,582,208股

          

 

 

 

 

 

443,952,422.00

 

 

 

   減:一年內到期

 

 

 

 

(

126,482,860.00

)

 

 

          

 

 

 

 

 

317,469,562.00

 

 

 

 

九、權益基金

 

 

90年7月31日

 

89年7月31日

  指定用途權益基金

 

90,000,000.00

 

90,000,000.00

  未指定用途權益基金

 

3,424,687,918.00

 

3,424,687,918.00

   

 

3,514,687,918.00

 

3,514,687,918.00

指定用途權益基金性質,詳請參閱附註五。

十、關係人交易事項

(一)關係人之名稱及關係

關係人之名稱及關係

 

與本校之關係

遠東國際商業銀行

 

其董事長與本校相同

遠東紡織股份有限公司 

 

其董事長與本校相同

亞洲水泥股份有限公司   

 

其董事長與本校相同

遠東百貨股份有限公司

 

其董事長與本校相同

亞東預拌混凝土股份有限公司

 

其董事長與本校相同

遠揚營造工程股份有限公司  

 

其與本校受同一總管理處管轄

遠鼎租賃股份有限公司 

 

其與本校受同一總管理處管轄

(二)與關係人間之重大交易事項

1.應收款項:

 

 

90年7月31日

 

89年7月31日

 

 

金額

 

百分比

 

金額

 

百分比

   遠東百貨(股)公司   

 

8,556,857.00

 

8.48%

 

7,778,961.00

 

6.32%

   遠東紡織(股)公司   

 

16,639,486.00

 

16.49%

 

22,285,026.00

 

18.10%

   亞洲水泥(股)公司   

 

7,025,332.00

 

6.96%

 

15,468,622.00

 

12.57%

   合    計

 

32,221,675.00

 

31.93%

 

45,532,609.00

 

36.99%

2.其他交易事項:

(1)            本校為興建學校教室、辦公室及宿舍等設施支出之需,向遠東國際商業銀行借款,九十年七月三十一日及八十九年七月三十一日金額分別為316,448,828.00元及443,952,422.00元;另應付利息分別為1,715,093.00元及1,682,789.00元,其提供質押擔保情形、利率及期間詳請參閱附註八。

(2)            本校九十年七月三十一日及八十九年七月三十一日存入遠東國際商業銀行之款項分別為71,787,547.00元及175,912,349.00元;另應收利息分別為470,229.00元及1,529,449.00元。

(3)            本校向遠東國際商業銀行租用保管箱,九十年七月三十一日及八十九年七月三十一日存出保證金均為200,000.00元。

(4)            本校八十九學年度及八十八學年度向遠東紡織股份有限公司租用研究生宿舍,及部份土地作為停車棚使用,給付租金分別為5,809,200.00元及  5,603,200.00元。另已預付九十學年度租金票據5,200,000.00元。

(5)            本校八十九學年度及八十八學年度向遠東百貨股份有限公司購置冷氣機等設備款分別為1,491,458.00元及1,264,627.00元。

(6)            本校興建六館係由遠揚營造工程股份有限公司承包,工程總價款為154,282,000.00元,預計於九十年六月三十日完工。於八十九學年度已支付工程款61,712,800.00元。

(7)            本校為興建六館向亞東預拌混凝土股份有限公司購入混凝土建材,於八十九學年度已支付14,161,569.00元。

(8)            本校八十八學年度向遠鼎租賃股份有限公司租賃電腦主機為952,524.00元,並於八十八學年度向其購進租賃設備計126,000.00元。


八十九學年度內部控制評估說明

本會計師依照一般公認審計準則之規定,已於必要之範圍內,研究及評估財團法人私立元智大學內部會計控制制度之可信程度,據以釐定查核程序,決定抽查範圍。惟此項研究及評估,係以抽查方式辦理,故無法絕對保證必能全部發現該制度之所有缺失。

財團法人私立元智大學之會計控制制度,大部份已依私立學校會計制度之規定予以書面化,且各部門分層負責,各項審核已予以適當執行,茲就有關資產及負債方面的內部控制情形說明如下:

一、現金及約當現金:出納與會計部門之工作各自獨立,支付支票均由各負責人會章簽蓋,銀行存款餘額按月核對,並編製調節表,現金之控制尚稱嚴謹。

二、長()期投資之內部控制:各有價證券業已送銀行保管箱保管,其提領、增購,均會同各部門負責人,並定期與會計部門盤點且依有關私立學校法規定辦理,管理控制尚稱嚴謹。

三、固定資產之內部控制:固定資產之取得、出售、報廢均經負責人核准,設有明細帳定期與總分類帳核對,且定期實施盤點,並依私立學校法相關規定辦理,控制尚稱嚴謹。

四、負債之內部控制:對銀行及其他機構之負債均設有明細帳,如期償還負債,並依私立學校法規定辦理,控制尚稱健全。

 

結  論:財團法人私立元智大學內部控制就整體而言,尚稱良好。